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三十、税法考点提示 税法可分为三大部分。即税法基础知识、实体税法、程序法。 （一） 税法基础知识 1税收及其特征。可通过其真正了解税收的本质。 2税法及其表现形式。可使我们了解税法的概念及税法渊源。 3税收法律关系及其特征。这不仅使我们将税法与别的部门区别开来，而且为以后的税法知识打下了基础。 4税法的分类。通过它我们可以了解税法分类方法及税制结构等。 5税法构成要素。这是税法基础知识部分的关键，因为每个具体折税种都包含了税法的构成要素。 （二） 实体税法 1流转税法。 流转税是我国掊制中的第一大税种，其中增值科理解更为关键，因增值税本身的中性、普遍纳税性决定了我国的流转税制为以增值税为中心，消费税和营业税为辅的新型流转税制。 2所得税法。 所得税为我国税制中的第二大税类。企业所得税法与外商投资企业和外国企业所得税法应着重掌握。企业所得税法不仅完善了原不同所有制企业的所得税法，而且为将来涉外企业所得税法的统一奠定了基础，外商投资企业、外国企业所得税法是外商来华投资的相当重要的法律依据。另外，新修正的个人所得税法在所得税法中占据着举足轻重的地位，它不仅比以前理解更完善、更规范，而且对于树立纳税入纳税观念有很重要的作用。 3其他税法。 （1） 土地增值税法。这是随着市场经济新设立的税法，它对于增加税收和合理使用土地有着很大的作用。 （2） 资源税法。新统一的资源税法扩大了征税范围，提高了税负，对于更好地利用资源有很大作用。 （三） 程序法——税收征收管理法 1税务管理。税务管理是税收征管的首要环节，税务登记、发票管理及纳税申报对于税务人员来讲，可以更好控制税源，对于纳税人来讲，可以更好树立其自学纳税意识。 2税款征收。是税收征管的中心环节。其中所采取的新措施，如税收保全与税收强制执行等都为税款及时、足额地入为提供了可靠的保障。 3税务检查。是税收征管的必要环节。 4税收法律责任。是税收征管的关键一环，体现了税法的威严与震慑作用。 |